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    刑事辯護

    對虛開專票案“月末稅負控制倒推進項”證人證言 的質證意見

    筆者經辦一起開票金額超10億的虛開增值稅專用發票刑案,公訴方的證據中有集團各企業財務人員的數份證人證言,大意是說,每到月底,集團財務總監就要各集團企業財務人員計算本企業本月的增值稅稅負率,如果達不到多少,就要企業之間做交易,以達到預先設定的稅負率。公訴人視為指控企業虛開專票的重量級證據。以下是筆者在庭上的質證意見,法官極其用心地傾聽。...

    虛開增值稅專用發票定性與處理指引

    通常變造發票的流程是:開票人開票---將發票傳真給犯罪團隊成員---變造---寄給受票方。在公安部門未控制犯罪團隊相關環節核心成員的情形下,無法確定是誰變造發票,也無法確定開票方開具發票的票面信息是否與實際經營業務不符,直接對開票方定性虛開,證據不完整,但受票方可按接受偽造發票定性,而偽造發票的犯罪主體只能由公安部門偵辦確認。...

    包XX持有偽造的發票罪一審刑事判決書

    東莞市第一市區人民檢察院以東一區檢訴刑訴(2015)357號起訴書指控被告人包XX犯持有偽造的發票罪,于2015年2月13日向本院提起公訴。本院依法適用普通程序,組成合議庭審判,于2015年3月23日公開開庭審理了本案。東莞市第一市區人民檢察院指派檢察員陳雪茹出庭支持公訴,被告人包XX及其辯護人劉國平到庭參加訴訟。現已審理終結。...

    假發票入賬涉嫌犯罪 企業面臨刑事處罰

    河南省鄭州市地稅局稽查局通過8份假發票(偽造的代開發票)入手,成功查處一起偷稅案。日前,該案涉及的稅款、滯納金及罰款共計200多萬元,現已全部上繳入庫。...

    虛開發票案件誘供套路以及應對方法

    有些涉嫌虛開案件,也許并非是因為納稅人真的虛開了而認定這個納稅人虛開;而是納稅人反復供述自己虛開,所以認定納稅人虛開。...

    沒有用于騙稅、抵稅同樣會被判偽造發票罪

    筆者查看了(2019)甘06刑終18號判決書,感覺有點教育意義。 該案的主要案情是主犯魯某發現高某、揚某在醫院廁所內的制售虛假病歷、住院發票的小廣告,出售假病歷、假發票,遂利用職務之便購買,并用于騙取醫保。...

    虛開發票的認定、依據及后果

    屬于重大稅收違法案件,稅務機關通過建立重大稅收違法案件公布信息系統和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道,對外公布重大稅收違法案件信息,并由相關部門根據這些信息對當事人實施聯合懲戒和管理措施。...

    持有偽造發票罪判例

    持有偽造的發票罪 為遏制發票犯罪,我國于2011年在刑法修正案(八)(中華人民共和國主席令(第四十一號))中新增了 持有偽造的發票罪 罪。...

    關于抗稅罪的法律規定

    抗稅罪是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。需要注意的是:...

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