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    中國企業稅負過重嗎

    信息來源:稅務訴訟律師網  文章編輯:majiali  發布時間:2021-05-20 17:01:11  

    國務院大規模減輕企業稅費負擔組合拳頻出,企業稅費負擔開始有了明顯下降。

    中國財政科學研究院院長劉尚希告訴第一財經記者,減稅降費降低企業負擔效果立竿見影,目前財科院調研的樣本企業中,納稅總額占營業收入比重平均略超5%,也就是說樣本企業每百元營業收入中納稅金額為5元多。

    不少企業也實實在在收到了政府減稅降費的大紅包。比如,本屆政府推出的最大減稅舉措——全面推開營業稅改增值稅(下稱“營改增”),去年5月至今年4月一年間減稅規模達到7000億元,絕大多數企業享受到了實實在在的減稅。

    隨著今年國務院推出的超1萬億元減稅降費舉措相繼落地,享受減稅降費的企業明顯增加。劉尚希稱,未來減稅仍有一定空間,而這更多地需要提高征收率和財政支出效率來配合。

    企業負擔下降

    在去年大規模減稅減費的基礎上,今年國務院總理李克強多次部署減稅降費新政,使得今年的減稅降費規模將超過1萬億元。

    國家行政學院教授馮俏彬告訴第一財經,政府減稅降費誠意十足,大規模減稅降費政策將直接減輕企業負擔,幫助企業轉型升級。

    中國財政科學研究院的調研數據顯示,近三年企業稅收負擔有所減輕。在其調研的1萬多家樣本企業中,“納稅總額占營業收入的比重”均值從2014年的5.32%降至2016年的5.14%,三年下降了0.18個百分點,降幅為3.3%,其中西部地區降幅最大,微型企業降幅最高。這意味著2016年樣本企業每百元營業收入中,納稅金額為5.14元。

    不少企業收到了減稅降費紅包,其中營改增帶來的減稅效應最為明顯。比如,營改增全面推開不到一年,麥當勞(中國)有限公司稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%,減稅金額達4.5億元,對集團年化凈利潤的貢獻金額超過8億元。

    國家統計局最新調查結果顯示,二季度,在9萬多家調查企業中,有3.4萬家企業認為享受過優惠政策的幫助和支持,其中選擇“享受過減稅降費”的企業比例為44.6%,比一季度提高1.5個百分點,比去年四季度提高1.1個百分點。

    減稅降費仍有空間

    在主要經濟體競相減稅的浪潮下,劉尚希告訴第一財經,未來減稅降費仍有一定空間,而這主要取決于兩大條件:一是稅收征收率能否提高,我國目前稅費征管能力在逐步提升,如果能進一步提升,可以使得名義稅率適度下降,有助于減稅降費;二是支出效率能否提高。如果財政一塊錢能當兩塊錢花,也就不需要收更多的稅。未來可以打破支出存量固化,優化財政支出結構,從而減少政府支出,為減稅降費創造空間。

    馮俏彬表示,稅外各類收費是造成企業稅負的主要根源,也是政府收入秩序失衡的主要原因,應當成為社會減負的主要著力點。當前清理收費的重點可考慮先行集中在行政性收費上,并加大政府性基金的清理整并力度。

    事實上,國務院也將減負重心從減稅過渡到降費。今年1萬億元的減稅降費金額中,降費占比超過六成。

    近兩年國家還降低了社保繳費費率,不過企業仍反映社保繳費負擔較重,但繼續調低繳費比例,可能令整個社保體系難以為繼。

    馮俏彬告訴記者,未來降低社保費率需要深化當前社保體制改革,這也體現了降成本表面上是降低企業成本,實質是倒逼政府改革,比如加快養老保險全國統籌,加快劃轉國資來補充社保資金,從而給降費提供空間。

    劉尚希稱,減稅降費的規模受政府公共服務供給水平和公共風險可承受能力的制約,減稅降費不應影響公共服務供給水平和質量,更不能因此而造成新的公共風險,影響社會穩定和國家安全。這就要求從宏觀層面對減稅降費政策做好預期管理,在年度預算編制和中長期財政規劃中確定好減稅降費規模。在微觀層面,要在事中事后做好減稅降費的政策評估,跟蹤考察政策的執行情況,及時進行調整。



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