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    政府報告:提高個稅起征點增加專項費用扣除等14條財稅有關

    信息來源:稅務訴訟律師網  文章編輯:majiali  發布時間:2021-05-18 09:15:40  

    十三屆全國人大一次會議9時在人民大會堂開幕,國務院總理李克強關于政府工作的報告(涉稅摘要)

    一、提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除。

    二、健全地方稅體系,穩妥推進房地產稅立法,改革個人所得稅。

    三、改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平,重點降低制造業、交通運輸等行業稅率

    四、改革完善增值稅,提高小規模納稅人年銷售額標準

    五、大幅擴展享受減半征收所得稅優惠政策的小微企業范圍。

    六、大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限。

    七、實施企業境外所得綜合抵免政策。

    八、擴大物流企業倉儲用地稅收優惠范圍。

    九、繼續實施企業重組土地增值稅、契稅等到期優惠政策。

    十、將新能源汽車車輛購置稅優惠政策再延長三年

    十一、將創業投資、天使投資稅收優惠政策試點范圍擴大到全國。

    十二、改革出口退稅負擔機制、退稅增量全部由中央財政負擔。

    十三、實施境外投資者境內利潤再投資遞延納稅。

    十四、下調汽車、部分日用消費品等進口關稅

    十五、補充一條

    明顯降低家庭寬帶、企業寬帶和專線使用費,取消流量“漫游”費,移動網絡流量資費年內至少降低30%

     

    詳解:

    一、提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除。

    【補充現行稅收知識】工資、薪金所得,以每月收入額減除費用三千五百元后的余額,為應納稅所得額。特殊范圍納稅人可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用,其中附加減除費用,是指每月在減除3500元費用的基礎上,其中附加減除費用標準為1300元。

    二、健全地方稅體系,穩妥推進房地產稅立法,改革個人所得稅。

    【十三屆全國人大一次會議34日上午11時在人民大會堂新聞發布廳舉行新聞發布會】十二屆全國人大常委會已先后制定了環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法,修改了企業所得稅法,加上此前制定的個人所得稅法和車船稅法,已經制定了6部稅收法律。今年還將制定耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法等,并且將修改稅收征收管理法。剩下的任務確實很重,全國人大常委會將督促有關部門按照實施意見確定的時間節點要求,抓緊相關稅收法律的起草工作,盡快將相關稅法草案提交全國人大常委會審議,力爭按時完成這項改革任務。

    房地產稅立法是社會普遍關注的一個問題,加快房地產稅立法是黨中央提出的重要任務,由全國人大常委會預算工作委員會和財政部牽頭組織起草,目前正在加快進行起草完善法律草案、重要問題的論證、內部征求意見等方面的工作,爭取早日完成提請常委會初次審議的準備工作。

    三、改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平,重點降低制造業、交通運輸等行業稅率

    【補充現行稅收知識】1.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第2項、第4項、第5項另有規定外,稅率為17%

    2.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口特殊規定的貨物(包括糧食等農產品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等),稅率為11%

    3.納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%

    4.納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

    5.境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。

    四、改革完善增值稅,提高小規模納稅人年銷售額標準

    【補充現行稅收知識】年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除特殊規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記,現行標準:生產企業(含加工、修理修配企業)小規模納稅人年銷售額標準50萬元、提供應稅服務(營改增)小規模納稅人年銷售額標準500萬元、批發或零售貨物納稅人(流通企業)小規模納稅人年銷售額標準80萬元。

    五、大幅擴展享受減半征收所得稅優惠政策的小微企業范圍。

    【補充現行稅收知識】自201711日至20191231日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

    前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

    (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

    (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

    六、大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限。

    【補充現行稅收知識】自201411日起,企業單位價值不超過5000元的固定資產,可以在購置當月一次全額折舊在企業所得稅稅前扣除;

    企業自201411日起新購置的、單價不超過100萬元的、專門用于研發的設備,可以在購置當月一次全額計算折舊在企業所得稅稅前扣除;

    重要行業的非小微企業,購置的單價不超過100萬元的設備,只有專門用于研發的才可以一次折舊扣除;

    201411日,生物制藥企業,專用設備制造企業,鐵路、船舶、航天航空和其他運輸設備制造企業,計算機、通信和其他電子設備制造業,和信息傳輸、軟件和信息技術服務企業新購置的固定資產可以加速折舊,采取縮短折舊年限或加速折舊方法計算折舊在企業所得稅稅前扣除。

    201511日,輕工、紡織、機械和汽車行業的企業新購置的固定資產可以加速折舊,采取縮短折舊年限或加速的折舊方法計算折舊在企業所得稅稅前扣除。

    前述重要行業的小型、微型企業,單價不超過100萬元的研發設備,既用于研發、又用于生產經營的,可一次全額在稅前扣除。

    七、實施企業境外所得綜合抵免政策。

    【補充現行稅收知識】1.抵免方法:抵免方法增加了不分國不分項(也稱為綜合抵免)。企業可自行選擇采取分國不分項或者不分國不分項。

    2.間接抵免層級:將境外股息間接抵免的層級由三層調整到五層。

    八、擴大物流企業倉儲用地稅收優惠范圍。

    九、繼續實施企業重組土地增值稅、契稅等到期優惠政策。

    十、將新能源汽車車輛購置稅優惠政策再延長三年

    【補充現行稅收知識】自201491日至20171231日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

    十一、將創業投資、天使投資稅收優惠政策試點范圍擴大到全國。

    十二、改革出口退稅負擔機制、退稅增量全部由中央財政負擔。

    十三、實施境外投資者境內利潤再投資遞延納稅。

    十四、下調汽車、部分日用消費品等進口關稅

    十五、補充一條

    明顯降低家庭寬帶、企業寬帶和專線使用費,取消流量“漫游”費,移動網絡流量資費年內至少降低30%


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