• <menu id="mwkke"><tt id="mwkke"></tt></menu>
  • <menu id="mwkke"></menu><nav id="mwkke"><strong id="mwkke"></strong></nav>
    您好!歡迎來到稅務訴訟律師網,我們竭誠為您提供卓越的法律服務!

    13681086635

    400-650-5090

    QQ/微信號

    1056606199

     中國稅務訴訟律師網 > 稅務案例 > 刑事辯護

    利用商貿公司虛開增值稅專用發票

    信息來源:稅務訴訟律師網  文章編輯:majiali  發布時間:2021-05-17 12:16:47  

    一、基本案情

    2013年4月至12月間,被告人陳某伙同李某等人,在沒有真實交易的情況下,以A公司B公司C公司D公司,后變更為E公司、F公司G公司等六家空殼公司的名義,為M公司N公司等多家公司虛開增值稅專用發票,虛開稅款共計人民幣54374933.6元。被告人陳某李某于2013年12月25日被北京市公安局豐臺分局經偵大隊查獲。

    一審法院認為,被告人陳某李某以非法牟利為目的,違反國家稅收管理制度,在沒有真實貨物銷售的情況下為他人虛開增值稅專用發票,其行為已構成虛開增值稅專用發票罪,且數額巨大,依法應予懲處。北京市人民檢察院第二分院指控被告人陳某李某犯虛開增值稅專用發票罪的事實清楚,證據確實、充分,指控的罪名成立。在共同犯罪中,被告人陳某屬主犯,李某系從犯,對李某可依法減輕處罰。

    據此判決:被告人陳某犯虛開增值稅專用發票罪,判處無期徒刑,剝奪政治權利終身,并處沒收個人全部財產。被告人李某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑六年,并處罰金人民幣二十萬元。責令被告人陳某李某退繳人民幣五千二百七十二萬五千七百零一元八角三分,上繳國庫。追繳被告人陳某違法所得人民幣三萬元,追繳被告人李某違法所得人民幣六千元予以沒收。在案凍結的銀行賬戶內的錢款、扣押的物品分別予以上繳國庫、變價追繳、沒收或退回北京市人民檢察院第二分院處理(附清單)。

    二審法院對一審判決的結果及上訴人陳某李某的上訴理由、辯護人的辯護意見綜合評判如下:

    根據在案事實及相關證據,一審判決認定陳某李某構成虛開增值稅專用發票罪正確。在抓獲陳某李某后,二人曾供述,陳某實際控制C公司F公司B公司等六家公司,在獲得上述公司一般納稅人資格后,沒有任何經營活動和購銷業務。陳某本人或通過其老鄉聯系需要增值稅專用發票的公司,將以上述六家公司名義領取的增值稅專用發票用于虛開賣給用票公司,以牟取非法利益。陳某將在浙江省臨海市老家的妻弟李某叫到北京,受其雇傭,為其虛開增值稅專用發票。期間,陳某本人或通過他人獲得M公司N公司等需要增值稅專用發票的信息,電話或短信等方式轉告給李某后,由李某按照所需票面金額和六家公司虛開增值稅專用發票的情況以一定比例虛開后賣給用票公司,非法獲取錢款。

    李某陳某處領取工資。雖然陳某后來推翻以前的供述,稱其為他人工作,其不能控制上述六家公司,其是中間人,僅起介紹作用。但在案證據證實,公安人員抓獲上訴人陳某李某的同時,在李某暫住地豐臺區光彩路彩虹城小區5號樓2單元1005號進行搜查時,起獲了C公司F公司B公司D公司G公司等企業的法人營業執照、法人身份證、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、機構信用代碼證、公章、人名章、網銀U盾、稅控卡等大量物品,還起獲了大量上述公司為多家企業虛開或空白的增值稅專用發票,并起獲了三臺電腦主機。

    經過勘驗,電腦內保存著與虛開增值稅專用發票信息、與上述公司相關的開票信息以及大量公民的個人信息等。從陳某暫住地豐臺區光彩路世華水岸小區3區6號樓4單元702室和李某的上述暫住地,起獲并扣押二人的多部手機,經過提取恢復手機內存儲的短信息、通信錄、通話記錄等數據,檢測出陳某李某等人大量開票信息往來。

    公安機關對陳某及其妻子朱×、李某的銀行賬戶交易明細以及C公司F公司B公司D公司等銀行賬戶交易明細進行調查發現,上述銀行賬目顯示大量的現金存款、取款和轉賬、手續費。在案還有驗資報告、稅務登記表、一般納稅人申請認定表及相關手續、一般納稅人實地驗查報告及相關手續、最高開票限額申請表、認證結果通知書及清單、增值稅發票存根聯查詢、企業名稱變更信息等證明,C公司F公司B公司D公司G公司、豐盛天成公司開出的并經稅務機關認證相符的增值稅專用發票稅額合計5400余萬元。

    在案的增值稅專用發票復印件、稅務機關出具的證明等證實,F公司、蘭浩友誠等六家公司所虛開的部分增值稅發票已認證抵扣。在案書證還證實,購買陳某李某等以上述公司名義虛開增值稅專用發票的N公司、北京百眾行體育咨詢有限公司、北京正邦興業建筑裝飾材料有限公司、北京銀河眾鑫商貿有限公司、北京中宏天國際會展有限公司、北京中印聯印務有限公司、北京金尚成科技有限公司在偵查終結前補繳稅款情況。

    綜上,上訴人陳某李某均已構成虛開增值稅專用發票罪。且二人所犯虛開增值稅專用發票罪數額巨大,依法均應予懲處。其中,上訴人陳某能夠控制多家公司,通過他人領取增值稅專用發票和與大量的用票公司聯系,并指使李某開票,安排轉款、送票等,其在共同犯罪中起主要作用,系主犯;上訴人李某明知上述公司沒有實際經營活動和購銷業務,而受陳某指使,幫助大量虛開增值稅專用發票,其在共同犯罪中起輔助作用,系從犯。一審法院根據陳某李某所犯虛開增值稅專用發票罪的事實、性質、情節對二人的定罪量刑并無不當。二審期間,上訴人陳某李某亦沒有新的減輕或從輕處罰情節。故上訴人陳某李某的上訴理由及其辯護人的辯護意見均不能成立,本院均不予采納。

    本院認為,上訴人陳某李某以非法牟利為目的,違反國家稅收管理制度,沒有真實貨物銷售的情況下為他人開具增值稅專用發票,其行為已構成虛開增值稅專用發票罪,且犯罪數額巨大,依法應予懲處。一審法院根據陳某李某所犯虛開增值稅專用發票罪的事實、性質、情節和對于社會的危害程度依法所作判決,事實清楚,證據確實、充分,定罪及適用法律正確,量刑適當,審判程序合法,應予維持。據此,本院依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第(一)項之規定,裁定如下:駁回陳某李某的上訴,維持原判。本裁定為終審裁定。


    注:本文轉載目的在于傳遞更多信息,并不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責。如有侵權行為,請聯系我們,我們會及時刪除。
    中國稅務訴訟律師網 版權所有 京ICP備16000443號-3
    728彩票