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    “5·09”虛開增值稅發票案偵破紀實

    信息來源:稅務訴訟律師網  文章編輯:majiali  發布時間:2021-05-17 12:14:07  

    從一張普通協查函,稅務稽查部門敏銳嗅出可疑味道,經過核實、比對企業變更登記信息、相關人員身份信息等,疑點越來越大。稅警聯合行動,手持大數據“照妖鏡”,一樁涉案價稅合計60.82億元的虛開大案就此現形。目前相關涉案人員已全部收押,本案已由檢察院提起公訴。

    檢查人員通過大數據下的信息對比發現,關鍵的5個人物在多家公司中重復交叉任職,且公司經營存在多種異常。稅務人員由此確定了涉案企業重大違法嫌疑。  徐燕青 作

    2017年5月9日,大連稅務稽查部門收到由山西省呂梁市稅務稽查部門發來的協查函,由此拉開了稅務部門聯手公安部門破獲涉稅大案的序幕。在涉案關鍵企業已走逃的情況下,經過稅務稽查人員與公安人員5個月的共同查處,這起涉案發票總計46307份,金額53.8億元,稅額7.02億元,價稅合計60.82億元的虛開大案成功告破。目前,相關涉案人員已全部收押,本案已由檢察院提起公訴。

    順藤摸瓜 走逃企業露行蹤

    2017年5月9日,大連稅務稽查部門收到由山西省呂梁市稅務稽查部門發來的協查函。原來,2016年7月山西省稅務稽查部門立案查處了呂梁市興縣18戶企業系列虛開增值稅專用發票案。其中,多家企業作為下游受票方于2015年取得由大連L經貿有限公司開具的增值稅專用發票共計88份,價稅合計約880萬元。

    大連稅務檢查人員初步查詢后發現,大連L經貿有限公司主要從事玉米、黃豆等農產品的購銷業務。之前,企業每年銷售額在2000萬元左右,2014年后,其業務量激增至數億元,但連續幾年實繳稅額均為0元。檢查人員撥打法定代表人的電話后,對方聲稱與該公司生產經營無關,財務負責人電話為空號。經過實地核查,企業的經營注冊地址也查無此戶。

    面對這種走逃失聯的企業,碰壁在情理之中。山西發來的協查函中不僅涉及大連L經貿有限公司這一戶企業,還有另外3家大連本地公司涉及問題發票和稅款。那么,這4家公司之間是否存在關聯呢沿著這一思路,檢查人員立即查詢了他們的稅務登記信息,并未發現什么異樣。繼而又查詢了它們的變更登記信息,這下發現了蛛絲馬跡:這4家公司曾經的法定代表人、股東、財務負責人之間竟然有5個姓名存在重疊!那么,這幾個重疊的人是否還控制著其他公司呢

    順藤摸瓜,檢查人員對上述法定代表人、股東、財務負責人的身份證號和聯系電話、企業的經營地址等信息進行檢索,通過大數據下的信息比對后發現,關鍵的5個人物所涉及的公司共13家,其中存在頻繁業務往來、表面獨立實際卻受共同控制的公司有8家。通過對他們所開具的農產品收購發票明細進行查詢后發現,這些公司的農產品收購發票上銷售人名稱、身份證號碼也存在重疊。而上述8家公司除1家處于開業狀態外,其余7家均共同在2016年6月28日這一天轉為非正常狀態。憑借多年的辦案經驗,檢查人員愈發堅定——這,是一個大案!

    緊追不舍 虛開團伙現真形

    根據企業的基本存款賬戶信息以及增值稅專用發票信息,經過法定程序,檢查人員查詢了大連L經貿有限公司的2個銀行賬戶。銀行對賬單中數據顯示:2個賬戶在2014年~2016年間共存入資金1.27億元,支出資金1.27元,這與該公司2014年~2016年間開具增值稅專用發票12.8億元,購進農副產品12.95億元的數值相差甚遠。

    懸殊的數值差距中,兩條線索漸漸明晰:一是表面與L公司無關的兩個主要涉案人員的個人銀行賬戶與L公司資金往來頻繁;二是L公司與其他幾家涉案公司的資金往來同樣頻繁。檢查人員將協查函所涉及的作為下游受票方的4家企業,結合2個主要涉案人員的銀行賬戶交易流水進行比對分析,從中發現了資金回流的受票單位名稱、開票金額、資金回流賬戶、資金回流金額以及開票手續費等確鑿的資金回流證據。比如,一筆經濟業務由L公司提供,其將票開給團伙外受票方黑龍江W有限公司后,W將貨款直接打給L公司,緊接著L公司又將這筆錢打給Z土產有限公司賬戶,然后經過團伙內部企業間多次轉賬,最后轉至虛開集團實際控制人王某的個人賬戶,最后王某按照約定比例扣除開票費后,回流給受票方W公司相關人員李某的個人銀行賬戶。檢查人員在通過不懈努力后,最終查實L公司及另外3家本團伙企業下游存在資金回流的單位有16個,金額3393.67萬元。至此,大連L經貿有限公司涉嫌虛開增值稅專用發票案件已取得關鍵證據。

    稅警聯手 萬里跋涉布法網

    此時,公安經偵部門開始介入。經偵人員先是協助檢查人員調取了8家涉案公司的12個對公賬戶和58個相關人員個人賬戶近6萬條銀行流水電子信息。經過稅警的聯合努力,最終查實下游存在資金回流的單位共有76個,金額總計4.8億元。

    圖為大連稅務檢查人員(左二)與福建省閩侯縣公安局經偵干警(右一)聯手查處案件。

    2017年7月5日,大連稅務稽查人員與大連市公安局的經偵干警聯合召開了“5·09”專案小組會議。至此,稅警聯合檢查的大幕正式拉開……

    行動的第一步就是對確定存在資金回流的企業進行檢查,在此過程中,稅警分工明確——稅務檢查人員負責資金流和票流資料等前期的整理,鎖定需要調查的企業后與其取得聯系,到企業后,查看賬簿和憑證,固定證據。接下來,公安經偵人員便會傳喚相關人員,利用法律威懾力突破當事人的心理防線,業務背后的真相逐漸清晰——犯罪嫌疑人采用非法手段取得黑龍江大慶地區個人的身份證信息,大肆虛開農產品收購發票,農產品收購發票中貨物品名為玉米、雜糧,而對外開具的增值稅專用發票貨物品名除玉米、雜糧外,還開具了煤炭、電線、電纜、鋼材等工業品。取得犯罪嫌疑人開具貨物品名為玉米、雜糧的增值稅專用發票的單位進一步對外開具煤炭、電線、電纜、鋼材等工業品發票,非法提供給實體經營單位,從而達到偷逃增值稅、所得稅的目的。就這樣,稅警前后聯合調查了大連當地依然存續的76戶企業中的7戶企業,核查發票481份,金額4216萬余元,稅額553萬余元;協查了外地企業16戶,足跡遍布全國6個省12個市5個縣,行程上萬公里,核查涉案發票3090份,金額3.65億元,稅額4772萬余元。經過大量的內查外調工作,人證筆錄和物證收集齊全,公安機關著手實施對虛開集

    塵埃落定 主嫌招供“鐵案”成

    專案組人員在犯罪嫌疑人的住所連續盯梢守候。雖然其豪華轎車一直停放在闊氣的別墅里,但辦案人員卻遲遲未看到王某本人的身影。蹲守數日后,經偵人員與王某電話聯絡,他推說人在外地,幾天后回去,從此便消失無蹤。面對這種情況,公安機關當機立斷,通過網上追逃等多種手段,終于在38天后于內蒙古邊境將其緝拿歸案。

    到案后,經過談話教育,王某對其涉嫌虛開的行為供認不諱。除了向下游虛開增值稅專用發票外,他還交代了借用他人的身份證虛開農產品收購發票的問題。經過艱苦的統計工作,檢查人員最終查實總計高達61億元的農產品收購發票金額,共涉及農業生產者81人,其中金額過億元的涉案人員有11人。通過對身份證號碼進行分析,結合王某的供述,“5·09”專案組立即沿著所掌握的線索前往黑龍江省某地區,在當地公安局的協助下找到了涉案金額過億元的農業生產者7人。當被問到“是否與這些公司存在收購業務往來”時,他們紛紛搖頭說:“我們幾個農民每人不過有幾十畝地,一年產值也就幾萬塊錢,哪有那個能耐去賣上億元的東西啊……”至此,從“進”到“銷”的整個鏈條均已摸排到位。虛構農產品購銷業務,虛開農產品收購發票,虛開增值稅專用發票的犯罪行為已成事實。

    經稅務機關審查,犯罪嫌疑人王某所控制的8家公司共計對外開具增值稅專用發票4.6萬余份,涉及金額53.8億元,稅額7.02億元,價稅合計60.82億元,稅務機關已將該行為定性為虛開增值稅專用發票,并向下游發出《已確認虛開通知單》566份。截至目前,共收到回函462份,其中定性為虛開的企業179戶,結論為“票貨款不一致”的180戶,“無法核查”的62戶,共移送公安機關105戶,補征增值稅5060余萬元,補征企業所得稅約120萬元,罰款4748余萬元。

    “5·09”虛開增值稅發票案,涉案價稅合計60.82億元。從接到案件線索起,“5·09”專案組充分利用數據比對分析,對案件層層推進,聯合公安經偵共同發力,僅僅5個月時間就閉合整個虛開的證據鏈條,并使首犯落網歸案。“5·09”專案的偵破,有力地打擊了虛開騙稅犯罪分子的囂張氣焰,成為大連稅務稽查經典案例,并為類似案件的偵破提供了寶貴經驗。

    來源:中國稅務報


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