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     中國稅務訴訟律師網 > 民商稅案 > 個人所得稅案

    2019重磅新規:放棄中國籍前,先交稅!

    信息來源:稅務訴訟律師網  文章編輯:majiali  發布時間:2021-05-17 11:42:12  

    江湖上傳言的“棄籍稅”也將落地中國?要放棄國籍先交稅辦理移民,再也不能一走了之了!即使是投資海外獲得的收入也要在中國申報個稅部分人的“兩頭避稅”或秒變“兩頭繳稅”這究竟是怎么回事?最近江湖上傳言著一個新稅種——“棄籍稅”,恐將涉及每一個有移民傾向的人!一時間,網絡上議論紛紛:

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    近日,中國人大網發布《中華人民共和國個人所得稅修正案》。而這次所謂的“棄籍稅”便是出于此。

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        發布時間:2018年8月31日

        生效時間:2019年1月1日起正式生效,部分條款在發布之日起提前生效

     

    重點內容:

    因移居境外而注銷中國戶籍的人,需要向稅務機關依法申報:

    1. 注銷戶籍當年的綜合所得,營業所得匯算清繳情況

    2. 注銷戶籍當年的其他所得的完稅情況

    3. 以及以前年度欠稅情況

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    也就是說,欠稅納稅人如果需要出境,應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金和罰款,理論上也允許納稅人提供擔保。

     

    適用對象:已經獲得海外國籍的人士、有移民傾向的人士

    簡單來說就是,想要移民、退籍?可以,在拿到綠卡之前先去稅務部門把自己的個稅結算清楚了,否則會有逃稅的嫌疑。

     

    重點對象:曾欠稅的納稅人

    這個所謂的“棄籍稅”僅對于有稅務問題的納稅人有影響,而對于絕大多數沒有欠稅的納稅人來說,關系并不大。

     

    新規目的:打擊避稅、防止資產外流

     

    舉個例子:

    富豪“假藥停”想要2019年之后移民美國。那么需要在拿到綠卡前,去中國稅務部門把個人所得稅結算清楚,否則在出境前,就有可能直接被扣機場。

    這個個人所得稅,不僅包括在中國境內產生的,也包括在美國等海外產生收入產生的,因為只要他沒拿到美國綠卡前,他都屬于中國居民,海外個人收入也需申報。

    雖然“棄籍稅”影響到小部分人,但是這次《中華人民共和國個人所得稅修正案》中有一條卻結結實實地影響到了幾乎所有的海外華人和準移民。那便是:重新定義了“居民個人”

    對于在中國境內居住累計的時間,大大縮短了!

     

    適用對象:在海外有資產的中國人、準移民、擁有綠卡身份的人

     

    新規內容:

    在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人(原規定為1年)。居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。

    在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人(原規定為1年)。非居民個人從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。

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    舉幾個例子,你就明白了。

    案例1:

    假如,富豪“假藥停”擁有美國綠卡。如果在中國呆滿183天,則新規下,他就屬于中國稅務公民,但同時也屬于美國稅務公民。不但要向美國稅務局要申報中國收入的個人所得稅,還必須向中國稅務部,把中美兩國的收入都申報個人所得稅。

    如果“假藥停”沒有在中國呆滿183天,他不屬于中國稅務公民,但是因為有綠卡,他屬于美國稅務公民。

    所以他在中國,只需要繳納中國境內的個人所得稅,但在美國稅務局依然要依法納稅。

    案例2:

    假如,富豪“假藥停”沒有美國綠卡,沒有移民美國,但在美國擁有房產。如果他選擇在2019年1月1日前出售房屋,那么只需要向房屋所在國家,美國,繳稅即可。在如果在2019年1月1日后出售房屋,那么除了要向美國繳稅外,還必須向中國政府繳稅。

    也就是說,非中國居民,在海外有資產的中國人、準移民和擁有綠卡身份的人以后想要兩頭跑,可能會面臨雙重收稅的問題

    棄籍稅,并非中國原創,在國際社會中早有先例,是指某一個國家的納稅人在放棄該國國籍時,該國對其的所擁有的資產進行清算評估并且收稅。

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    中國其實還沒有真正的棄籍稅的概念,其做法與美國真正的“棄籍稅”極為不同。

    美國稅法規定,凡美國公民或者美國綠卡持有者,不管此人在世界哪個角落,也不管此人在其他方面和美國是否有緊密聯系,統統算入美國的納稅居民,需要就全球收入向美國稅務局交稅。

    棄籍稅是為了阻止那些想要放棄國籍,而達到避稅目的的富人專門設立的。除了必須繳齊退籍申請前5年的所有聯邦稅收外,還會對放棄國籍者的全部凈資產進行收稅。

    也就是說,政府會將其個人財產,包括房產、股票、債券、汽車等所有物品按照市價計算,由此產生的收益需要繳納個人所得,。當然會有免稅額部分,但對于富人來說仍然是一筆不小的費用。

    中國這個與國際接軌的新規,你怎么看?

     




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