• <menu id="mwkke"><tt id="mwkke"></tt></menu>
  • <menu id="mwkke"></menu><nav id="mwkke"><strong id="mwkke"></strong></nav>
    您好!歡迎來到稅務訴訟律師網,我們竭誠為您提供卓越的法律服務!

    13681086635

    400-650-5090

    QQ/微信號

    1056606199

     中國稅務訴訟律師網 > 刑事辯護 > 逃稅罪

    反“兩高”自然人逃稅的利器

    信息來源:稅屋網  文章編輯:zm  發布時間:2021-05-02 10:35:45  

      G20杭州峰會公報中,與會各國領導人共同承諾完善制度,提升國際社會打擊洗錢、恐怖融資和逃稅的能力。2017年8月,國務院辦公廳印發《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》,明確“三反”工作推進方案。在此背景下,四川省眉山市地稅局與眉山市人民銀行深度協作,挖掘金融大數據中的涉稅信息,利用金融情報開展針對高收入、高凈值自然人的反逃稅工作,獲得實質性突破。

      近期,四川省眉山市地稅局根據市人民銀行提供的金融情報,成功對本市一名高收入、高凈值(以下簡稱“兩高”)自然人實施定向稅務稽查,查補個人所得稅4000萬元,為反洗錢、反恐怖融資、反逃稅(以下簡稱“三反”)工作進行了一次富有成效的探索,也為2017年的稽查工作畫上了圓滿句號。

      瞄準“三反”目標,稅警銀搭建情報交換平臺

      按照上級部門工作部署,2017年5月,眉山市人民銀行、公安局、國稅局和地稅局四個部門召開聯席會議,商議稅、警、銀三方四部門協作開展“三反”工作等相關事宜。

      三方本著“信息共享、優勢互補、合作共贏”的原則,就“三反”工作中各方的職責及需求、聯系協作機制構建和信息傳遞平臺搭建等問題達成一致意見:定期召開四部門“三反”聯席會議,各方明確“三反”聯絡科室及聯絡人員,各方提供工作需求動態并及時傳遞相關信息。

      聯席會上,眉山市地稅局向市人民銀行提出了協作機制建立后的首項情報協作需求——共享金融機構可疑交易報告,也就是希望人民銀行能為稅務機關開展“兩高”自然人稅收監控提供相關的金融情報,眉山市人民銀行積極回應。雙方圍繞可疑交易報告的共享范圍、情報交換的流程等問題展開了詳細討論,確定了具體操作方案。

      金融情報提示,一自然人賬戶顯逃稅跡象

      2017年6月,也就是稅銀金融情報交換平臺建立后不久,眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關自熱人黃慶(化名)的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

      該可疑交易報告顯示,眉山市人黃慶在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶,在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆,累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成,具有明顯的異常特征。比如,其賬戶大額資金交易頻繁,大大超出了個人結算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額,不控制資金風險,不合常規。還有,黃慶本人身份復雜,是多家公司的法定代表人,其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易,且資金通常是快進快出,過渡性特征明顯。根據這些異常信息,銀行可疑交易報告認為黃慶存在逃稅、避稅等違法行為的嫌疑。

      緊盯疑點線索,制訂直接檢查當事人方案

      接到這份可疑交易報告后,眉山市地稅局立即組織人員對報告全面分析,同時指派市地稅局稽查局對黃慶展開摸底調查。

      經過調查,稽查人員確定,黃慶的個人結算賬戶在兩年間共與45家公司發生了資金往來,這些公司位于安徽、四川、北京、上海和重慶等5省市,其中多家公司由黃慶控股或者擔任法定代表人。由黃慶控股或者擔任法定代表人的公司中有7家位于眉山市,黃慶個人賬戶與這7家眉山公司之間的資金往來共489筆,占其與公司賬戶間資金往來總筆數的26%,交易金額達50653.21萬元。

      分析調查所獲信息,稽查人員認為,黃慶與其控股或參股公司之間資金往來頻繁,資金交易規模與其控股或參股公司的注冊資本、生產和經營規模不匹配,很可能存在取得工資薪金、股息紅利和股權轉讓所得等未繳納個人所得稅的問題。

      根據現行法律、法規規定,工資薪金、股息紅利、股權轉讓所得的個人所得稅均應由支付所得的單位和個人代扣代繳。如果扣繳義務人未依照規定履行代扣代繳義務,稅務機關應當向納稅人追繳稅款或責令扣繳義務人補扣補收相關稅款,并對扣繳義務人處以罰款。本案中,黃慶在眉山市的控股或參股公司多達7家,通過銀行可疑交易報告中披露的資金往來情況,稽查局尚無法準確識別出其可能取得所得的公司,而如果通過檢查本案涉及所有扣繳義務人的方式逐一核實黃慶的個人所得稅扣繳情況,顯然會效率低,耗時較長,很可能會造成有關稅款難以追繳的后果。

      怎么辦?經過深入研討,眉山市地稅局稽查局決定以銀行可疑交易報告所載線索為抓手,直接對黃慶展開調查。根據調查摸底掌握的情況,該局制定了先約談黃慶讓其自查、再根據自查情況對其展開重點檢查的方案,并擬了詳細的約談提綱。

      約談+自查,對當事人追繳4000萬元個稅

      按照方案,稽查人員迅速約談黃慶。

      約談中,稽查人員針對黃慶的情況向其詳細說明了有關的個人所得稅法律、法規規定,并告知稅務機關已掌握其銀行賬戶頻繁大額可疑交易的信息,希望其認真梳理、核實有關交易情況,主動補繳未繳、少繳的個人所得稅款。

      為確保自查效果,眉山市地稅局稽查局向黃慶下達了稅務事項通知書,要求其重點排查從眉山市控股或參股公司取得的四類所得是否存在未繳、少繳個人所得稅的問題。一是工資、薪金和勞務報酬所得,二是股息、紅利所得,三是股權轉讓所得,四是從控股或參股公司借款在借款年度終了未歸還、又未用于公司生產和經營而推定征稅的所得。

      得悉稅務機關已掌握其賬戶信息后,黃慶知道自己的逃稅謀劃瞞不住了。他非常積極地配合稽查人員開展調查工作,認真進行稅收自查,并在稽查人員規定的時間內報送了自查報告。

      自查報告顯示,黃慶2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個人所得稅4000萬元。

      經過仔細審核,眉山市地稅局稽查局認可了這份自查報告,督促黃慶及時補繳稅款。黃慶應允,并先后于2017年7月和9月兩次補繳股息、紅利所得個人所得稅2200萬元,并制定了剩余1800萬元應補稅款在2018年2月底前分期補繳入庫的繳納計劃。

      至此,一樁有關“兩高”自然人的反逃稅案順利收官。

      這是四川省首例稅銀協作反逃稅案件,很典型,很有啟示意義。

      隨著經濟發展,國內高收入、高凈值自然人越來越多,自然人獲取所得的渠道也越來越多樣,自然人稅收征管問題日益突出,如何打擊自然人逃稅、避稅,成為一個重要課題,也是國際、國內關注的問題。本案例利用金融機構大數據成功查處“兩高”自然人黃慶的逃稅行為,為地稅機關借力金融情報加強自然人稅收管理積累了重要經驗。我覺得加強自然人稅收管理,以下幾點值得同行借鑒。

      獲取金融大數據是基礎。目前,自然人稅收管理的瓶頸在于,地稅機關憑借現有權限和力量,很難準確掌握自然人納稅人的收入數據。而作為自然人賬戶管理和金融服務機構,金融管理部門可以輕松掌握自然人的交易數據,其金融大數據能夠有效解決自然人稅收管理中征納雙方信息不對稱的問題。因此,準確掌握自然人收入,加強自然人稅收管理,地稅機關從金融大數據中獲取涉稅信息是個可靠的基礎。

      搭建稅銀情報交換平臺是關鍵。金融機構負有向人民銀行反洗錢中心報告大額交易和可疑交易的義務。在地稅機關與人民銀行反洗錢中心之間建立金融情報交換平臺,可以讓地稅機關準確獲取關系到自然人收入的金融數據,也將金融機構的大數據分析能力整合到反自然人逃稅工作中來。借助這些數據和數據分析,自然人稅收管理的質量和效率都能得到有效提升。

    稅銀通力協作是保障。僅搭建稅銀情報交換平臺是不夠的,在情報交換方面,地稅機關和金融管理部門還需要制訂具體、細化的協作方案。本案中,眉山市地稅局根據自然人稅收管理的實際情況向人民銀行提出數據需求,金融機構依照規定上報大額交易和可疑交易報告,人民銀行反洗錢中心根據地稅機關的需求及時傳遞金融情報,三方圍繞反洗錢、反逃稅通力協作,自然人稅收管理中存在的瓶頸才得以突破。

     



    注:本文轉載目的在于傳遞更多信息,并不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責。如有侵權行為,請聯系我們,我們會及時刪除。
    中國稅務訴訟律師網 版權所有 京ICP備16000443號-3
    728彩票