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    金斌斌虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪一審刑事判決書

    信息來源:稅屋網  文章編輯:zm  發布時間:2021-05-07 14:45:05  

    浙江省麗水市蓮都區人民法院刑事判決書

    (2019)浙1102刑初609號

      公訴機關麗水市蓮都區人民檢察院。

      被告人金斌斌,男,1967年11月3日出生于上海市奉賢區,漢族,大專文化,居民,戶籍住所地上海市奉賢區,現租住浙江省麗水市蓮都區。因本案,于2019年3月11日被刑事拘留,同年4月3日被取保候審。

      辯護人孫建明,浙江南明律師事務所律師。

      麗水市蓮都區人民檢察院以麗蓮檢公訴刑訴(2019)605號起訴書指控被告人金斌斌犯虛開增值稅專用發票罪,于2019年10月29日向本院提起公訴。本院依法適用簡易程序,實行獨任審判,公開開庭審理了本案。麗水市蓮都區人民檢察院指派檢察員徐某出庭支持公訴,被告人金斌斌及其辯護人孫建明到庭參加訴訟。現已審理終結。

      公訴機關指控:2015年3月,被告人金斌斌經閆某(另案處理)介紹認識王某(已死亡),王某以合伙做生意為由,讓金斌斌在浙江省麗水市蓮都區注冊成立公司。2015年4月23日,被告人金斌斌注冊成立麗水市弘安紡織有限公司(其中張某為法人,周某為監事,金斌斌為經理并實際控制該公司),公司注冊成立后,經王某授意,為偷逃稅款,在無任何實際貨物交易的情況下,被告人金斌斌虛開如下增值稅專用發票。

      一、2015年5月18日從湖南省安鄉縣文芳棉業專業合作社開進增值稅專用發票(NO:00690097至00690103)7張,價稅合計人民幣共計790375元,虛開稅額人民幣共計90928.08元。

      二、2015年5月18日從湖南省安鄉縣鑫蕊棉花有限公司開進增值稅專用發票(NO:00691589至00691612)24張,價稅合計人民幣共計2641920元,虛開稅額人民幣共計303937.68元。

      三、2015年5月18日從湖南省安鄉縣順佳棉花種植農民專業合作社開進增值稅專用發票(NO:00683530至00683533)4張,價稅合計人民幣共計396352.2元,虛開稅額人民幣共計45598.04元。

      四、2015年10月20日從廣東省佛山市昌優紡織有限公司開進增值稅專用發票(NO:16590173至16590195、NO16908419至16908420)25張,價稅合計人民幣共計2879120元,虛開稅額人民幣共計418333.65元。

      五、2015年5月21日向河北省石家莊寶發紡織品有限公司開出增值稅專用發票(NO:10072064至10072083、NO:10072093至10072097)25張,價稅合計人民幣共計2494170元,虛開稅額人民幣共計362400.75元。

      六、2015年10月22日向河北省石家莊久爾久紡織有限公司開出增值稅專用發票(NO:10110752至10110756、NO:10110758至10110770)18張,價稅合計人民幣共計1799244元,虛開稅額人民幣共計261428.58元。

      七、2015年10月23日向河北省石家莊久爾久紡織有限公司開出增值稅專用發票(NO:10649216至10649221、NO:10649236至10649241)12張,價稅合計人民幣共計1124056元,虛開稅額人民幣共計163324.35元。

      八、2015年9月29日、30日向山東省聊城市恒威紡織品有限公司開出增值稅專用發票(NO:10110747至10110751)5張,價稅合計共計人民幣483094.1元,虛開稅額共計人民幣55577.2元。

      九、2015年10月23日向山東省聊城市恒威紡織品有限公司開出增值稅專用發票(NO:10649242至10649245)4張,價稅合計人民幣共計386475.28元,虛開稅額人民幣共計44461.76元。

      被告人金斌斌共虛開增值稅專用發票價稅合計人民幣共計12994806.58元,虛開稅額人民幣共計1745990.09元。

      另查明:被告人金斌斌接公安機關電話后,于2019年1月15日主動到公安機關接受詢問;于2019年4月3日,退賠違法所得人民幣1745990.09元用于補繳稅款。

      被告人金斌斌的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規定,構成虛開增值稅專用發票罪。被告人金斌斌系從犯。建議判處被告人金斌斌有期徒刑二年至三年,適用緩刑,并處罰金。提請依法判處。

      另查明,2019年10月28日,被告人金斌斌簽署《認罪認罰具結書》。

      上述事實,被告人金斌斌及其辯護人在開庭審理過程中均無異議,且有公訴機關提供并經庭審質證的下列證據:戶籍信息,戶籍注銷證明,歸案經過,增值稅專用發票復印件,營業執照,公司登記(備案)申請書,接受證據材料清單,刑事辨認筆錄,扣押決定書,扣押清單,麗水市弘安紡織有限公司建行交易明細,麗水市弘安紡織有限公司農行交易明細,增值稅進項稅額統計表,預繳納稅申報表,認罪認罰具結書,證人金某、張某、周某、閆某的證言,被告人金斌斌的供述等予以證實,證據確實、充分,足以認定。

      本院認為:被告人金斌斌為犯罪而成立公司,違反國家發票管理規定,虛開增值稅專用發票,造成國家稅款損失,虛開稅款數額較大,其行為已構成虛開增值稅專用發票罪。公訴機關指控的罪名成立,本院予以支持。被告人金斌斌在共同犯罪中起次要、輔助作用,系從犯,依法減輕處罰。被告人金斌斌犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行,是自首,依法從輕處罰。被告人金斌斌自愿如實供述自己的罪行,承認指控的犯罪事實,退繳稅款,愿意接受處罰,依法從寬處理。公訴機關建議的量刑適當,本院予以采納。辯護人提出被告人金斌斌具有法定、酌定從輕、減輕處罰情節,建議減輕處罰并適用緩刑的辯護意見,本院予以采納。據此,依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第四十五條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第六十四條及《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規定,判決如下:

      一、被告人金斌斌犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑二年,緩刑三年,并處罰金人民幣二十萬元(緩刑考驗期限,從判決確定之日起計算);

      二、被扣押的人民幣一百七十四萬五千九百九十元零九分,予以追繳,上繳國庫。

      上述款項限本判決生效后三日內繳納。

      如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或者直接向浙江省麗水市中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應當提交上訴狀正本一份,副本二份。

    審判員 林旭紅

    二〇一九年十一月十二日

    書記員 何一芳



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