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     中國稅務訴訟律師網 > 刑事辯護 > 非法購買增值稅專用發票罪

    買票的注意了,稽查局這樣查你

    信息來源:易稅易行  文章編輯:zm  發布時間:2021-05-06 09:35:36  

    廣州市地方稅務局稽查局稅務處理決定書

    穗地稅稽處〔2017〕60號

      廣州市羊城科技實業有限公司:(納稅人識別號:440106618630354)

      我局(所)于2016年4月8日至2017年8月9日對你(單位)2013年1月1日至2015年12月31日地方稅涉稅情況進行了檢查,違法事實及處理決定如下:

      一、違法事實

      你單位出售高科路46號羊城科技綜合大樓,合計取得售房收入354,630,400.00元,其中房價280,477,638.40元,由中國農業銀行股份有限公司廣東省分行營業部承擔的應由賣方繳納的交易稅費74,152,761.60元。對于該筆售房收入,你單位未入賬,未按規定申報繳納企業所得稅

      你單位目前未在工商登記地址辦公,經我局公告送達《稅務事項通知書》要求提供相關賬冊資料,你單位并未提供,難以準確核算應納稅所得額。

      你單位2014年自報營業收入6,800,466.26元,已交企業所得稅為0,可彌補前五年虧損合計8,581,148.46元。

      以上事實有以下證據證明:(1)廣州市房地產檔案館提供的《存量房買賣合同》和《廣州市不動產登記查冊表》、中國農業銀行股份有限公司廣東省分行營業部提供的《房屋購買合同》、廣州市天河區地方稅務局土地增值稅清算相關資料、相關會計憑證復印件和你單位的農業銀行廣州開發區支行銀行賬戶資金流水賬,證明你單位出售持有的廣州市天河區廣汕二路高科路46號房產,并收齊了售房款,由農行承擔了應由賣方繳納的交易的相關稅費;(2)廣州知仁稅務師事務所有公司出具的你單位2013年度《企業所得稅匯算清繳鑒證報告》,征收單位(廣州市地方稅務局大企業管理局)提供的你單位2014年每季度企業所得稅納稅申報表、2014年12月的財務會計報表,2015年3月的企業所得稅納稅申報表、財務會計報表,黃洪滔詢問筆錄,證明你單位2013年至2015年未申報該筆出售房產收入。

    關于《稅務處理決定書》送達公告

    日期:2018-01-05來源:廣州市國家稅務局中區稽查局

      廣州市梓鋮電子科技有限公司:(納稅人識別號:440100675664665)

      本局對你公司的稅務案件已審理終結,因你公司已不在注冊地經營,且無法聯系。無法采用直接送達、郵寄送達方式送達文書,根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零六條的規定,現向你公司公告送達《廣州市國家稅務局中區稽查局稅務處理決定書》(穗國稅中稽處〔2017〕197號),決定內容如下:

      我局(所)于2017年6月19日至2017年11月24日對你(單位)2015年1月1日至2016年2月24日涉稅情況進行了檢查,違法事實及處理決定如下:

      一、違法事實

      (一)經檢查,你單位2015年11月期間在沒有真實業務往來的情況下,向深圳市聯創致祥電子有限公司等14戶企業虛開增值稅專用發票共計200份,金額合計19,051,633.07元,稅額合計3,238,777.71元,價稅合計共22,290,410.78元。

      (二)經查,你單位2016年1月期間在沒有真實貨物交易情況下,虛構經營業務活動,向東莞市喬派電子科技有限公司等16家企業虛開廣東增值稅專用發票100份(發票代碼為4400153130,發票號碼為03994956—03995055),金額合計9,360,679.96元,稅額合計1,591,315.59元,價稅合計10,951,995.55元。你單位在開具上述100份發票后直接走逃失蹤未申報繳納增值稅,至我局檢查之日止未作納稅申報。

      上述數據詳見《廣州市梓鋮電子科技有限公司虛開增值稅專用發票情況表》。

      上述違法事實有以下證據證明:1.經物業管理處證明你單位登記的經營注冊地址為虛假;2.廣州市越秀區國家稅務局認定你單位為非正常戶及其中100份發票為失控發票;3.經增值稅發票電子底賬管理系統查詢及海關進口增值稅專用繳款書稽核系統開票情況及受票情況,你單位在沒有實際經營的前提下對外開具銷售發票;4.經查詢金稅三期稅收管理系統的增值稅納稅申報表及增值稅發票電子底賬管理系統,證實你單位2016年1月未作增值稅納稅申報;5.根據下游企業所屬國家稅務局稽查局協查復函證明你單位的下游受票企業存在經營異常、票貨不一致的情況;6.經查你單位銀行賬戶,存在大宗交易未收款、資金轉到第三方賬戶的資金異常情況。

    淮安市國家稅務局稽查局稅務行政處罰決定書

    淮國稅稽罰〔2018〕1號

      江蘇宇軒銅業實有限公司:(納稅人識別號:320831564332596)

      經我局(所)發票,你單位存在違法事實及處罰決定如下:

      一、違法事2015年9月15日到該企業稅務登記、工商登記資料中注冊地址、生產經營地址江蘇金湖經濟開發區同泰大道東側、金寶南線北側地實地檢查,未找該企業。根據稅務稅務登記證上的財務負責人王靜(身份證號:320831197407230225,移動電話15195323177)電話聯系,王靜陳述從未在該企業擔任過任何職務,后根據稅務登記上法人身份證地址將《淮安市國家稅務局稽查局稅務檢查通知書》(淮安國稅稽檢查通一2015—151號)通過快遞寄給法人宋建利,快遞回單說明2016年6月27日簽收.從稅務系統查詢該企業2014年2月未正常申報,2014年5月金湖縣國稅局認定非正常戶。

      通過對征管系統查詢,該企業取得的由雙城市延邊路行金屬材料有限公司開具的6份及雙城市得志奇金屬材料有限公司開具的11份增值稅專用發票,已分別于2013年2月和3月抵扣,其中2013年2月抵扣14份,稅額為1953879.26元,2013年3月抵扣3份,稅額為357424.82元。以上發票,根據黑龍江省雙城市國家稅務局稽查局證實為虛開。

      該企業因接收雙城市延邊路行金屬材料有限公司6份及雙城市得志奇金屬材料有限公司11份增值稅專用發票,金湖縣公安局已于2013年8月對其立案。

      綜上所述,該企業無生產經營場所,無固定資產,其成立目的就是接收虛開增值稅進項發票,同時涉嫌對外虛開增值稅專用發票。其中接收雙城市延邊路行金屬材料有限公司6份(雙城市延邊路行金屬材料有限公司開具增值稅發票代碼2300123140,發票號碼00478282-00478287,合計金額5281880.33元,合計稅額897919.66元)及雙城市得志奇金屬材料有限公司11份(雙城市得志奇金屬材料有限公司開具的11份增值稅專用發票代碼2300123140,發票號碼00470977-00470987,合計金額8314026.24元,合計稅額1413384.42元)為確定虛開增值稅專用發票行為;涉嫌接收北京空殼虛開的增值稅專用發票171份,同時自2013年2月開始涉嫌對外虛開增值稅專用發票合計160份,合計金額125813415.8元,合計稅額21388280.76元。

    淮安市國家稅務局稽查局稅務處理決定書

    淮國稅稽處〔2018〕2號

      淮安祥瑞廢舊物資回收有限公司:(納稅人識別號:320803331018256)

      我局(所)于2015年10月27日至2017年11月22日對你(單位)2014年1月1日至2015年10月31日發票情況進行了檢查,違法事實及處理決定如下:

      一、違法事實

      1、實際經營場所虛假

      檢查人員在該公司生產經營地址淮安市淮安區仇橋鎮水晶村未能找到該企業,經過多方調查確認該企業在注冊地址無生產經營場所。

      2、無運輸費用、無加工費不符合經營常規

      根據該單位增值稅納稅申報表附表二反映,該單位沒有相應的購銷運費抵扣(營改增后運費抵扣發票均為專票且稅率為11%),無加工費(加工費稅率為17%)抵扣,不符合經營常規。

      3、無固定資產

      該單位申報的資產負債表中固定資產期初、期末數均為零。該企業購進多為農產品,對外銷售為廢舊物資且無固定資產(加工設備)也無加工費用抵扣,不符合常規。

      4、資金流異常

      檢查人員調取資金流信息,從企業報送的《企業存款賬戶報告表》的有關銀行賬戶信息,經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向江蘇淮安農村商業銀行股份有限公司查詢該戶3208280351010000030658賬號的銀行流水賬單發現,開戶以來,該單位收到下游企業大額款項的當天即將款項轉到不同個人的銀行卡,其中2015年5月6日收到磐安縣龍成金屬制品廠的款項690000元,當天便將690000轉入黃東義個人卡,經查詢國家企業信用公示系統,磐安縣龍成金屬制品廠的投資人即為黃東義,部分資金回流。

      5、企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離

      該單位2015年3至9月份,共接受增值稅專用發票499份,金額共計,65371371.75元,稅額共計8609388.32元,進項增值稅專用發票品名為棉籽、大豆、麥、小麥等涉農產品,對外開具增值稅專用發票530份,金額共計52548296.02元,稅額共計8933210.23元,發票開具品名為廢不銹鋼、廢鋼、廢鐵、廢氧化鐵、廢造紙原料-廢紙、廢紙、氧化鐵皮,購進、銷售貨物名稱嚴重背離。

      綜上所述,該單位直接走逃失蹤不納稅申報,無生產經營場所、無加工費用、無固定資產、無運輸費用、購進、銷售貨物名稱嚴重背離,部分交易資金信息不真實(回流資金),該單位存在對外虛開增值稅專用發票的行為。


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