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     中國稅務訴訟律師網 > 刑事辯護 > 偽造/出售偽造的增值稅專用發票罪

    虛開發票案件誘供套路以及應對方法

    信息來源:稅屋網  文章編輯:zm  發布時間:2021-05-05 16:57:22  

    有些涉嫌虛開案件,也許并非是因為納稅人真的虛開了而認定這個納稅人虛開;而是納稅人反復供述自己虛開,所以認定納稅人虛開。

      也許你會說,納稅人又不是傻了,既然不是虛開,怎么會供述自己虛開呢?檢察官和法官也是這么想的,既然你自己都承認是虛開了,那你怎么可能不是虛開?那我們就按照虛開來起訴以及定罪量刑吧!

      當然,相當一部分納稅人,連誘供都不需要,也能直接將非虛開案件當做虛開案件來供述,這類納稅人甚至都不知道自己被冤了!有些納稅人,虛開的認定已經撤銷,在其后相當長的一段時間內,依舊認為自己的行為是虛開,甚至非常好奇的問:如果這都不是虛開,那什么才是虛開?

      我將一些已經撤銷虛開的案例現場講課的時候,聽課的人中相當一部分是稅務領域的專家,而依舊經常有人會情不自禁地提問:如果這都不是虛開,那什么才是虛開?

      甚至,有些非虛開類的案件,相關專業人士也教導納稅人認罪,告訴納稅人,這個就是虛開,鼓勵納稅人認罪認罰。

      為此,我們專門對此設立一堂免費講座,專門針對這類案件的誘供套路以及應對措施做一個介紹,熟悉這些誘供套路以及應對措施,通常能有效地避免不必要的冤案發生。

      一、虛開案件誘供較多的根源所在

      1.錯將法律形式與經濟實質混同;

      2.錯將商業目的等同于真實交易;

      3.錯將未完成的交易當做非真實交易;

      4.錯將單獨虛偽表意當做虛假交易;

      5.錯誤混同人格

      6.錯將真實交易中的資金往來等同于資金回流

      7.錯將真實交易中的資金差額等同于開票費

      8.錯將通常應當選擇而沒有選擇的法律形式當做真實交易

      9.錯誤衡量利益關系

      二、誘供第一步:誘導承認沒有真實交易以及應對方法

      1.利用交易模式異常、迂回、復雜誘供以及應對方法。

      2.利用相對方堅決認為是虛開來誘供以及應對方法。

      3.利用交易的某個環節基于稅收利益考慮來誘供以及應對方法;

      4.利用交易本身非標準交易或交易未完成來誘供以及應對方法;

      5.誘導確信人格混同的誘供以及應對方法;

      6.利用看似資金回流的誘供以及應對方法;

      7.利用看似開票費的誘供以及應對方法;

      8.利用交易過程中本身看似不合理的地方來誘供以及應對方法;

      9.利用利益誘導來誘供以及應對方法。

      應對策略的三個要點:1、如實陳述事實:三個方面;2定性方面不要陳述;3熟悉真實交易的概念;以及該三個要點在上述9種情況下的各自運用。

      三、誘供第二步:誘導陳述虛開相關的詞語

      循環論證下的:

      納稅人如何在誘導下做出虛開相關的詞語開票費、資金回流、合同、單據的偽造、走賬、買發票、賣發票、代開、都是為了稅款目的的基礎的相關陳述的。

      1.何為開票費?有那些形似開票費而不是開票費的情況?

      2.何為資金回流?如何界定資金回流?有哪些情況看似資金回流?

      3.什么是合同、單據等資料的偽造?

      4.何為走賬?如何界定?

      5.何為買發票、賣發票?

      6.何為代開?代開發票與掛靠交易下的發票開具區別是什么?

      7.有哪些基于稅款目的,形似虛開而實際不是?

      應對重要策略:據實陳述,理清關系,對不熟悉的概念拒絕回答或要求給出清晰定義后再回答。

      四、誘供第三步:誘導承認虛開

      讓納稅人自己供述中承認,自己的行為系虛開增值稅專用發票的行為。


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