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    寶日公司偷抗稅案始末

    信息來源:稅屋網  文章編輯:zm  發布時間:2021-05-05 09:01:25  

     寶日公司是1987年8月30日經由廣東省對外經濟貿易委員會批準,同年10月10日由工商行政部門核發營業證,在中國深圳寶安設立的中外合作經營企業,具有中國企業法人資格。該公司的中外合作方分別為中方的寶安縣縣城建設發展總公司(后更名為深圳寶恒集團股份有限公司)和外方的日本安樂開發株式會社。合作公司的經營范圍是興建一個18洞72棒具有國際水準的高爾夫球場及球場的配套設施(包括會員休息室、酒店、餐廳)。

      寶日公司于1992年6月13日開始正式營業。但從1987年9月起,寶日公司就已訂立招收會員的會則,并隨后開始發展會員和收取會員費。據深圳市地稅局稽查分局從寶日公司會員打球時的電腦刷卡記錄資料中查山:從1988年2月至1996年4月10日止,寶日公司發展會員共3343人,會員費收入112.8億日元,0.8億港元,按案件終結當日國家外匯牌價計算,折合人民幣9.77億元。

      1993年2月22日,原寶安縣稅務局直屬分局在對寶日公司進行稅務檢查時,發現該公司財務帳冊上沒有反映發展會員收取的會員費收入,也沒有申報納稅,于是給寶日公司發山《關于會員費應作合作公司收入的通知》,并限定寶日公司于1993年3月底前向稅務機關報送發展會員及收取會員費的資料。但寶日公司既沒有提供資料,也沒申報納稅。

      1994年兩套稅務機構分設后,深圳市地稅局寶安分局繼續對此案進行查處,要求該公司提供發展會員收取會員費的資料并申報納稅,但仍遭該公司拒絕。1995年8月15日,深圳市地稅局稽查分局(以下簡稱稽查分局)正式對寶日公司立案查處。

      1995年9月26日,稽查分局發函要求寶日公司提供有關發展會員收取會員費的納稅資料。對此,寶日公司董事總經理小林正和在復函中稱:“寶日公司境外會員費收。為日方單方而行為,而且中方沒有干預,公司沒有為此地代價,境外會員費收入不應作為公司營業收入納稅”,并要求稅務機關提供其需納稅的法律依據。以此為由,拒不提供納稅資料。

      1996年1月4口,深圳市地稅局向國家稅務總局請示寶日公司境外會員費收入是否征收營業稅。1996年2月1日國家稅務總局批復明確寶日公司的境外會員費收入應作為寶日公司的營業收入繳納營業稅。但寶日公司外方認為“該行政行為已超越了國家稅務總局的職能管理權限”,“侵害了日方投資者的財產所有權”,繼續拒不提供資料。

      鑒于寶日公司長期不提供發展會員收取會員費準確、詳細的納稅資料,稽查分局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)規定,對其應納稅額進行核定,于1996年5月29日對寶日公司作出了補稅罰款的處理決定,核定該公司應補稅款7062萬元,并處以0.5倍罰款計2468萬元,合計9530萬元。

      1996年7月10日,稽查分局向寶日公司發出書面催繳稅款通知書。1996年7月17日,寶日公司從銀行匯入100萬元稅款。隨后,寶日公司原總經理、日方代表馮某向稽查分局提出因資金困難其余稅款批準緩交和重新核定稅款的要求。稽查分局同意該公司在15日內先繳納800萬元保證金,同時提供有關準確、詳細資料,以便按稅法規定進行核實。但寶日公司在交了200萬元保證金后便沒有下文。

      1996年9月16日,稽查分局再次向寶日公司發出書面催繳稅通知書。

      1996年9月23日,寶日公司外方向深圳市地稅局送去寶日公司及外方稅務行政復議申請書,要求撤銷稽查分局1996年5月29日作出的處理決定并將納稅主體由寶日公司變更為寶日公司外方。由于該行政復議書未經寶日公司中方及董事會同意,是外方的單獨行為,而且沒有按規定先行清繳稅款,深圳市地稅局以不符合稅務行政復議案件受理條件裁定不予受理。

      1997年4月9日,稽查分局根據《稅收征管法》的有關規定,作出對寶日公司實行扣押部分財產的決定。隨后,稽查分局從寶日公司部分存款賬戶上強行劃轉1400多萬元入國庫,同時查封、扣押了寶日公司汽車10輛,并限其在15日內繳清所偷稅款及罰款,否則將對扣押財產依法進行拍賣,以拍賣所得抵繳稅款。

      4月24日,寶日公司在未采取任何行動清繳稅款情況下再次申請稅務行政復議。因該申請仍未經董事長簽署,深圳市地稅局再次裁定不予受理。

      之后,深圳市地稅局從妥善解決問題角度出發多次約見寶日公司高層負責人,但寶日方面卻多方推托并失約。與此同時,寶日公司總經理(外方代表)幾次召集記者散發各種與事實不符材料,說“寶日公司中方與稅務機關合謀吞并外方巨額財產”,并對稅務機關執法人員采取各種威脅、恐嚇手段。

      5月13日,由于寶日公司一直沒有清繳稅款及罰款,深圳市地稅局委托拍賣行依法對查封、扣押的寶日公司汽車進行拍賣,所得284萬元扣除有關費用后用于抵繳稅款。至此,稽查分局向寶日公司追繳了1900多萬元稅款入庫,但寶日公司仍欠下所偷稅款5100萬元、滯納金(從1996年7月1日至1997年8月18日)5252.7萬元,罰款2468萬元。   

      7月9日,深圳市地稅局查封、扣押了寶日公司200萬平方米土地使用權及該土地上的附著物和附屬設施等部分財產,要求該公司15日內清繳其尚欠的從偷稅款及滯納金,否則,將依法對查封的部分財產進行拍賣,以拍賣所得抵償該公司所偷稅款及滯納金。罰款部分則向深圳市中級人民法院申請強制執行。

      7月9日至24日,寶日公司對稽查分局作出的決定沒有任何反應。于是,稽查分局委托拍賣行對查封、扣押的寶日公司財產進行拍賣。

      8月12日,在拍賣會舉行前夕寶日公司董事長潘秩、副董事長上原鹿(日三投資者日本安樂公司董事長)等人到深圳市地稅局。上原鹿聲稱對寶日公司日方某些負責人對稅務機關采取的對抗行為承認錯誤,并賠禮道歉,希望稅務機關推遲拍賣期限以便籌款清繳稅款等,并答應深圳市地稅局提出寶日公司必須公開道歉并于8月17日前繳清所欠款項的三分之二等條件。深圳市地稅局表示,若寶日公司正式發函確認,則終止拍賣程序。但直至8月18日零時,寶日公司仍沒有履行其承諾的條件。深圳市地稅局于是如期對被查封財產進行拍賣。經競投:以2.6億元賣出,并將所得款項首先用于清償寶日公司欠交的偷稅款及滯納金。


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